Akcyza za samochód 2024 - jak oraz kiedy zapłacić i ile wynosi?

Wiele osób decyduje się na sprowadzenie samochodu z zagranicy. Często to właśnie poza Polską znajdują lepsze i ciekawsze oferty. Trzeba mieć jednak świadomość, że w takich przypadkach obowiązują inne zasady rozliczania – przykładem jest podatek akcyzowy.

Samochody należą do kategorii wyrobów akcyzowych niezharmonizowanych. To oznacza, że poszczególne kraje ustalają własne zasady pobierania tzw. podatku pośredniego. Polskie przepisy określające wysokość akcyzy zawarte zostały w Ustawie o podatku akcyzowym z 2008 roku.

Czym jest podatek akcyzowy na samochód?

Akcyza jest rodzajem podatku za określone towary. Właściciele samochodów sprowadzanych z zagranicy do Polski muszą liczyć się z koniecznością wniesienia dodatkowej opłaty, czyli akcyzy za samochód.

Obowiązuje ona na terenie całej Unii Europejskiej. Akcyzą objęte są wszystkie pojazdy, które nie były rejestrowane na terenie Polski. Jej wysokość każde państwo ustala samodzielnie.

Porównaj polisy OC i AC

Dla jakich pojazdów trzeba zapłacić akcyzę?

O akcyzie musi pamiętać każdy importer samochodu, niezależnie od tego, czy sprowadzony pojazd jest nowy, czy używany. Art. 100 Ustawy o podatku akcyzowym wyraźnie określa, jakie samochody zostały objęte akcyzą. Podatek należy zapłacić w przypadku:

• importu auta osobowego, które nie zostało wcześniej zarejestrowane na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
• nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
• pierwszej sprzedaży na terytorium kraju samochodu niezarejestrowanego na terenie kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym który wyprodukowano na terytorium kraju lub od którego nie została zapłacona akcyza z tytułu czynności wymienionych w dwóch powyższych punktach.

Zainteresowanie samochodami sprowadzanymi jest w Polsce nadal duże. Najwięcej wozów importujemy z Niemiec. To tam najczęściej szukamy atrakcyjnych ofert. Wprowadzenie podatku akcyzowego miało zwrócić uwagę konsumentów na rynek rodzimy miało zniechęcić do zakupu pojazdów za granicą. Czy poskutkowało? Co prawda konsumenci muszą liczyć się z dodatkowym kosztem w postaci podatku, ale nadal chętnie szukają dobrych wozów poza Polską.

Stefania Stuglik, ekspert ds. ubezpieczeń komunikacyjnych w rankomat.pl

Ile wynosi akcyza za samochód w 2024 roku?

Od czego zależy wysokość podatku akcyzowego? Akcyza na samochód uzależniona jest od dwóch czynników – pierwszym z nich jest wartość samochodu, drugim pojemność silnika. Kwota nie jest więc ustalona odgórnie, a w każdym przypadku obliczana indywidualnie. Obowiązują dwie stawki akcyzy:

• 3,1% wartości samochodu osobowego w przypadku pojazdu z silnikiem o pojemności nieprzekraczającej 2000 cm3;
• 18,6% wartości samochodu w przypadku pojazdu z silnikiem o pojemności powyżej 2000 cm3.

W kilku sytuacjach właściciele aut są zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku akcyzowego. Dotyczy to:

• hybryd plug-in z silnikiem o pojemności do 2000 cm3;
• samochodów elektrycznych ze zwiększonym zasięgiem (REX);
• samochodów ciężarowych o masie całkowitej poniżej 3,5 tony.

Do wyliczenia wysokości akcyzy konieczne jest przeliczenie wartości pojazdu na złotówki zgodnie ze średnim kursem Narodowego Banku Polskiego z dnia, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku akcyzowego, czyli z dnia podpisania umowy kupna-sprzedaży.

A jak wgląda to przeliczenie przy niższym progu?

Jak zapłacić akcyzę za samochód krok po kroku?

Import samochodu osobowego nakłada na właściciela obowiązek zapłaty akcyzy. Od momentu sprowadzenia wozu do Polski kierowca ma 14 dni na złożenie deklaracji AKC-U/S.

Można to zrobić osobiście, udając się do urzędu skarbowego lub wypełnić druk i przesłać przez Internet, korzystając z Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC). Trzeba pamiętać, aby uzupełnić wszystkie wymagane dane:

• PESEL lub NIP (identyfikator podatkowy);
• właściwego naczelnika urzędu skarbowego;
• rodzaj podatnika (osoba fizyczna, podatnik niebędący osobą fizyczną);
• status podatnika (osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem lub współwłaścicielem samochodu)
• imię i nazwisko;
• adres zamieszkania lub siedziby firmy;
• cel złożenia deklaracji;
• wysokość obowiązującej akcyzy;
• dane dotyczące samochodu jak marka, model, rok produkcji, pojemność silnika, moc silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów, stan techniczny, numer VIN.

Na zapłatę akcyzy właściciel samochodu ma 30 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego.

Pamiętaj, aby odebrać potwierdzenie zapłaty akcyzy, które będzie niezbędne podczas rejestracji wozu w starostwie. Potwierdzenie można uzyskać, podając numer VIN samochodu.

Cały proces zapłaty akcesy przebiega w trzech prostych krokach:

1. Wypełnienie deklaracji podatkowej – jeśli samochód ma kilku właścicieli, każdy z nich musi złożyć deklarację; po złożeniu dokumentu należy się upewnić, czy otrzymaliśmy Urzędowe Potwierdzenie Odbioru (UPO);
2. Zapłata podatku akcyzowego na konto skarbówki;
3. Pobranie potwierdzenia zapłaty podatku.

Osoby sprowadzające samochód z zagranicy muszą pamiętać o dwóch terminach – 14 dni na złożenie deklaracji i 30 na wpłatę podatku akcyzowego.

Akcyza za samochód elektryczny i hybrydowy — stawki

Podatkiem akcyzowym są również obarczone osoby kupujące samochody na prąd. Cała procedura wygląda identycznie – należy wypełnić deklarację, wnieść opłatę na konto urzędu skarbowego, pobrać potwierdzenie zapłaty podatku akcyzowego niezbędne do rejestracji pojazdu. Kluczowy jest tu moment sprowadzenia samochodu – od tego dnia liczony jest czas na złożenie deklaracji i zapłatę akcyzy.

Posiadacze samochodów typu hybryda mogą liczyć na preferencyjne stawki akcyzy. Zapłacą oni o 50% mniej. I w tym przypadku wysokość akcyzy zależy od pojemności silnika wozu.

• 9,3% wartości samochodu w przypadku hybrydy klasycznej (HEV) oraz miękkich hybryd (MHEV) z silnikiem spalinowym o pojemności powyżej 2000 cm3, ale poniżej 3500 cm3 oraz w przypadku hybryd plug-in (PHEV) z silnikiem spalinowym powyżej 2000 cm3, ale poniżej 3500 cm3;
• 1,55% wartości samochodu w przypadku hybryd klasycznych i miękkich wyposażonych w silnik spalinowy o pojemności do 2000 cm3.

Co jeśli nie zapłacę akcyzy za samochód?

Zapłata akcyzy jest obowiązkiem właściciela samochodu sprowadzanego do Polski z zagranicy. Za zwłokę naliczane są odsetki. Właściciela czekają także inne problemy – nie będzie mógł zarejestrować samochodu, jeśli nie przedstawi dowodu zapłaty akcyzy. Czekają go także inne formalności, jak choćby zakup obowiązkowego ubezpieczenia OC.

Zbacz także: Rejestracja samochodu z zagranicy – jak to zrobić i o czym trzeba pamiętać?

Porównaj polisy OC i AC

Pamiętaj, aby zadbać o dowód zapłaty podatku! Dzięki temu unikniesz kary finansowej i bez problemu zarejestrujesz wóz. Akcyza na samochód to zobowiązanie podatkowe importera, podobnie jak rejestracja samochodu.